В Верховной Раде зарегистрировано сразу два законопроекта, которые предлагают облегчить доступ фискальных органов к информации по банковским счетам украинцев, сообщает Ain.ua

• №4101 предлагает открывать налоговой баланс и движение по счетам должников.
• Составители № 4073 пошли дальше — если законопроект примут, налоговики смогут получить доступ к счетам вообще всех налогоплательщиков просто по запросу — без решения суда.

Редактор попросила юристов прокомментировать новации.

Как это работает сейчас

Как пояснила Татьяна Бережная, советник ЮФ «Василь Кисиль и Партнеры», действующее законодательство предусматривает, что информация о юридических и физических лицах, содержащая банковскую тайну, раскрывается банками налоговым органам только в двух случаях:

• по письменному требованию налоговой раскрывают информацию о наличии банковских счетов;
• в случаях и в объеме, определенных соглашением FATCA (речь об американском подотчетном счете — то есть счете в украинском банке, который принадлежит американским лицам или неамериканскому субъекту хозяйствования, который контролируется американскими лицами) и другими международными договорами.

Таким образом, сегодня налоговые органы по своему письменному требованию в банк могут получить только информацию о наличии банковских счетов. Больший объем информации они могут получить по решению суда — в случае удовлетворения иска налоговиков о раскрытии банковской тайны.

Что предлагают

Законопроекты №4073 и №4101 предлагают упростить жизнь налоговым органам и позволить им получать более подробную информацию о счетах, в частности про операции по ним, без решения суда — а просто в ответ на письменное требование.

При этом, инициативы отличаются по субъектам, по которым раскрывается банковская тайна, и по объему информации, к которой будет предоставляться доступ по письменному требованию налогового органа.

№4101 — инициатива Кабмина

На законопроект обратили внимание журналисты Минфина. Инициатива содержится в пакете налоговых изменений, которые традиционно подаются вместе с проектом бюджета на будущий год. Автор идеи — Кабинет министров во главе с Денисом Шмыгалем.

Законопроект №4101 облегчает доступ к банковской тайне только тех налогоплательщиков, с которых по решению суда взыскивается налоговый долг, акцентирует Татьяна Бережная.

Раскрытию подлежит информация:

• о движении средств и операциях на счетах должника за конкретный промежуток времени;
• об остатке средств на банковском счете;
• по договорам должника о хранении ценностей или предоставлении должнику в аренду индивидуального банковского сейфа, охраняемого банком.

Авторы законопроекта апеллируют к тому, что без доступа к этой информации налоговики не могут эффективно взыскать долги с плательщиков. В подтверждение своих доводов приводят статистику: «За 2019 год налоговыми органами сформировано и направлено 35369 инкассовых поручений на общую сумму в 5 734,3 млн грн, из которых взыскано 39,2 млн грн (0,7%). За 2020 год налоговыми органами сформировано и направлено 11115 инкассовых поручений на общую сумму в 7 892,4 млн грн, из которых взыскано 134,5 млн грн (1,7%)».

№4073 — инициатива «Слуги народа»

Законопроект №4073 состоит из одной единственной нормы и предлагает упростить доступ к банковской тайне в отношении всех плательщиков.

Автор законопроекта Дарья Володина предлагает по письменному требованию налоговой — без решения суда — получать информацию про:

• операции по счетам конкретного физлиц, юрлица или ФОП за определенный промежуток времени;
• контрагентов такого лица;
• назначение платежей.

Как отмечает Бережная, из формулировки нормы можно сделать вывод, что речь идет обо всех без исключения налогоплательщиках.

При этом, Володина отмечает, что риски такого беспрепятственного доступа будут «нивелироваться экономическим эффектом увеличения поступлений в государственную казну».

Почему — сейчас?

Бережная считает, что обе законодательные инициативы вызваны карантином.

В свою очередь Дмитрий Гадомский, управляющий партнер Axon Partners, предлагает вернуться в 2019 год, чтобы понять, что сегодня происходит с банковской тайной.

«В ноябре прошлого года Верховная рада приняла закон о конфискации активов, незаконно нажитых чиновниками. Этим законом Рада изменила регулирование банковской тайны и дала правоохранительным органам право получать информацию от банков без решения суда.

В свежем сентябрьском законопроекте предлагается дать право ГНС получать информацию о движении по счетам любого человека или компании без решения суда. Глупее этого предложения может быть только обоснование этого предложения.

Напомним, эти законопроекты — не единственные новации в области доступа фискалов к счетам украинцев. Недавно мы публиковали материал про другую инициативу, которой налоговой хотят позволить автоматически списывать долги плательщиков с их счетов. Автором данной новации выступило Министерство финансов, которое оценило эффект от реализации законопроекта в 2,7 млрд грн поступлений в бюджет.